2024–25 财年企业税务筹划：2025年6月30日截止前的重要行动指南

當2025財政年度即將結束之際，我們鼓勵企業仔細檢視其稅務事務，以把握可用機會並確保合規。即將舉行的聯邦大選為稅務規劃增添了更多變數，未來可能出現重大稅收政策變動。然而，許多有效的策略都需要在2025年6月30日之前採取行動。 本文重點說明了企業現在應該考慮的關鍵稅務規劃事項。

提前支付员工养老金 – 确保2025财年内抵扣

企业支付的员工养老金，只有在实际支付并被合规养老金基金收到后，才能获得税前抵扣。
虽然2025年6月季度的强制性养老金缴款法定到期日为2025年7月28日，但若在6月30日之后支付，则相关抵扣将被延至2026财年。

提示： 如果条件允许，务必确保2025财年6月季度的养老金缴款在6月30日之前支付并到账，以便相关支出能够在本财年内获得税务抵扣。

即时固定资产抵扣 – 小额固定资产立即减税

年营业额低于1,000万澳元的小型企业，可就每项低于2万澳元的符合条件的固定资产支出进行即时税务抵扣，前提是该资产在2025年6月30日前已投入使用或安装就绪。

该2万澳元门槛适用于每项固定资产，且新旧资产均可享受。

提示： 评估业务的固定资产开支计划，如有需要，可提前购置符合条件的资产，以最大限度利用即时抵扣政策。

坏账核销 – 合规要求

若应收账款被确认为无法收回，且此前已计入应税收入，则企业可在坏账正式核销后进行抵扣。

注意，仅做减值准备并不足以获得抵扣，必须在账面上做出正式核销决策，并有内部记录支持。若原销售中已申报缴纳GST，则在核销坏账时，还可对GST进行调整。

提示： 年末审查应收账款，及时核销无法收回的坏账，并在必要时调整BAS申报。

报废或处置过时资产 – 优化资产负债表

企业的固定资产登记薄中可能存在已废弃、失窃、出售或报废但未注销的资产。

如能在6月30日前完成报废或正式处置，可对资产的剩余税务账面价值进行税务抵扣。

提示： 年末前审查固定资产登记薄，及时处置无用资产并更新会计记录。

存货估值 – 合理降低应税收入

税法允许企业以成本价、市场售价或重置成本三者中最低者对期末存货进行估值。选择最低可接受价值有助于合法降低应纳税收入。

若存在滞销、过时或受损的存货，还可进行合理减值处理。

提示： 审查6月30日的存货，合理选择估值方法，并对滞销存货进行减值处理。

员工奖金 – 年前确认支付义务

仅当企业在6月30日前正式承诺支付员工奖金，且有明确书面批准（如董事会决议、正式批复等）时，才能对相关奖金支出义务进行税前抵扣。如无充分证据，即使事后支付，抵扣也可能被拒绝。

提示： 若计划发放员工奖金，务必在6月30日前完成审批并妥善记录。

预付合格支出 – 提前享受税务优惠

年营业额低于5,000万澳元的企业，可就服务期限不超过12个月的预付款项进行即时抵扣，如保险费、房租、租赁、专业会员订阅等。

预付不仅加速税务抵扣，还可能享受供应商折扣

提示： 盘点可预付费用，适时预支以提前享受抵扣及折扣双重好处。

应计费用 – 年末及时确认

凡在6月30日前已接受但尚未收到发票或支付款项的服务费用，只要金额可以合理估计，亦可能在本财年内抵扣。

常见例子包括法律咨询费、审计费、水电费及市场推广费用等。

提示： 审查所有已发生但未支付的费用，并在年末正确计提。

消耗性存货 – 短期使用物资即时抵扣

若企业持有的办公用品、备件、清洁用品等消耗品预计在年末后三个月内使用完毕，可立即全额税务抵扣，而无需计入存货。

提示： 年末清点消耗品库存，符合条件的进行税务抵扣。

新业务启动费用 – 可即时抵扣

新设立的小型企业可就设立过程中发生的各类费用进行即时抵扣，包括法律费、会计服务费、公司注册费、信托设立费等。

提示： 如本财年有新业务启动，汇总所有设立相关费用并在2025年报税时正确申报

税务局关注的家族信托分配 – 第100A条款

税务局持续关注家族信托安排中，将收入分配给成年子女但最终经济利益由父母享有的情况。
此类安排若主要出于税收目的，可能被归入反避税条款处理，导致额外税务负担。

提示： 请特别审查2025财年的信托分配安排，尤其涉及家庭成员低税率受益人时，应审慎处理并保留完整记录。

信托分配决议及税号申报义务

信托在2025年6月30日前必须完成并记录当年分配决议。

若向新受益人分配收入，还须向税务局提交其税号（TFN）报告，以避免适用47%的代扣税率。

提示： 确保信托决议在年末前签署完成，并及时申报新增受益人税号信息。

税务局利息费用 – 自2025年7月1日起不可税务抵扣

自2025年7月1日起，税务局收取的普通利息（GIC）及少缴税款利息（SIC）将不再允许作为税前抵扣。

以目前超过11%的GIC年利率计算，若继续拖欠税务债务，将显著增加企业的实际财务成本。

提示： 尽早盘点并清偿或合理安排税务债务，避免未来承担无法抵扣的高额利息负担。

收入递延 – 需基于商业实质

根据企业的现金流状况、开票周期及收入确认政策，适当递延部分收入至7月以后，可能有助于税务筹划。

但任何递延安排必须基于商业合理性，不能仅为推迟纳税目的，否则可能受到税务局质疑。

提示： 结合实际业务情况，评估是否存在合理递延收入的机会。

2025财年仍蕴含诸多税务筹划机会，但要想充分利用，必须及早行动。在政治及立法环境变化加剧的背景下，确保及时完成必要操作，将为企业带来稳健的财务结果。

如需进一步协助，请联系我们的PKF专业团队。